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推進個人養老金試點的思考

發布時間 : 2022-08-14 13:10     來源:中國銀行保險報     閱覽數:263

“十四五”規劃提出“發展多層次、多支柱養老保險體系”。我國多層次養老保險體系是以基本養老保險為基礎、以企業年金和職業年金為補充、與個人儲蓄性養老保險和商業養老保險相銜接的三支柱養老保險體系。

“三支柱”中,第一支柱社會保險(職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險)的建立已相對完備,截至2021年底,全國參加基本養老保險人數10.2億人,基本實現了制度的全覆蓋。第二支柱企業年金和職業年金(分別覆蓋企業職工和機關事業單位職工)逐步發展,截至2021年底,參加企業(職業)年金的職工7200多萬人,積累基金近4.5萬億元。第三支柱是個人養老金(個人商業養老保險等),起步較晚,試點推進也較為緩慢。但隨著老齡化加劇,基本養老保險的替代率將逐步下降,不能滿足退休前后維持同等生活標準的需要。為了支持“第三支柱”商業養老保險的進一步發展,2014年,原保監會發布《關于開展老年人住房反向抵押養老保險試點的指導意見》,2018年,財政部、國稅總局、人力資源和社會保障部、銀保監會和證監會聯合發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》。然而,住房反向抵押養老保險試點和個人稅收遞延型商業養老保險試點的推行均不盡如人意。

為進一步推動健全多層次、多支柱養老保險體系,2021年和2022年政府工作報告均提出要規范發展第三支柱養老保險。2021年12月,中央全面深化改革委員會第23次會議通過了《關于推動個人養老金發展的意見》;2022年4月,國務院辦公廳印發了《關于推動個人養老金發展的意見》(以下簡稱《意見》)。個人養老金是國家的制度性安排,在養老保險一、二支柱的基礎上,為個體提供了補充養老保險的渠道。個人養老金堅持“政府引導、市場運作、有序發展”的原則。根據《意見》,“個人養老金資金賬戶資金用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產品,參加人可自主選擇”。這一規定有助于滿足群眾對養老保險的多樣化需求,為市場提供一批長期穩定的資金。同時,市場化運營,也有助于激發市場活力,促進金融機構開發高質量金融產品。

根據《意見》,個人養老金的推行,先選擇部分城市試行一年,再逐步推開。在試行期間,也有諸多問題需要考慮,以實現制度的順利推行。

首先,尋找合適的稅收優惠政策和優惠力度。個人養老金的主要激勵在于稅收優惠,根據《意見》,個人養老金制度的參保范圍為“在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者”。如果稅收優惠是稅收減免或者稅收遞延,那么,對于低收入者,尤其是收入低于個人所得稅起征點的個人而言,就幾乎不存在個人養老金的稅收激勵。2020年城鄉居民基本養老保險的人均年繳費僅402元,即使繳費滿15年(最低繳費年限),累計也只有幾千元,難以滿足居民老年生活的基本收入需要。參與城鄉居民養老保險的群體更可能是收入低于個人所得稅門檻,甚至無收入群體,如何增強這一部分人的老年生活保障,實現第三支柱對于這部分群體的養老補充作用,提升這一人群的參保激勵就變得尤為重要。一種解決辦法是對低收入人群實行財政補貼激勵,對高收入人群實行稅收減免激勵,但具體措施仍需要結合地方發展、財稅情況以及統籌措施,在試點過程逐步探索。

其次,探索繳費上限的最優設置。《意見》規定,個人養老金的繳費上限為1.2萬元/年,并根據經濟社會發展水平以及多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。設置繳費上限的一個可能原因是擔心個人養老金成為高收入人群的避稅手段并影響收入再分配水平。但是,另一方面,繳費上限的設置也可能會影響高收入人群繳費參保的積極性,影響金融市場資金流的注入。高收入人群往往有更多元的經濟來源和投資渠道,較低的繳費限額和優惠水平可能會降低參保激勵。因此,繳費上限對于高收入個體參保積極性的影響、對于個體福利水平的真實影響以及如何找到最優的繳費上限額度值得進一步探討。

最后,解決第三支柱試點已有問題,提高公眾金融保險教育,并推動“三支柱”的有機結合。在試點過程中,應結合改善在同屬于第三支柱的個人稅收遞延型商業養老保險和住房反向抵押養老保險試點推行時產生的問題,如人們對于實際是否存在稅收優惠、實際稅收優惠有多少的質疑、金融知識欠缺導致的對保險條款和惠民政策的不理解、保險行業相關法律的滯后等,以實現更優的試點效果。參保流程的復雜、個人對政策的理解程度會極大影響參保意愿。因此,在優化流程的同時,也應當注重對于公眾的金融知識教育,培養居民積極規劃養老的意識,提高個人金融素養,使居民更好地理解政策導向,提升個人參保積極性。同時,個人養老金的試點,也需要考慮第一、二支柱的運行模式,將“三支柱”融合為一體,扭轉第一支柱“一支獨大”的局面,充分發揮第三支柱的補充作用。

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